El IVA es un valor que se grava o se impone al valor de bienes y servicios. Este valor es obligatorio para personas naturales y jurídicas que realicen operaciones comerciales, transferencias o importaciones de bienes y aquellas que prestan servicios profesionales.

En el caso de que las transacciones graven el IVA 0%, la declaración y el pago se realiza de forma semestral. El cronograma de declaración se establece de acuerdo al noveno dígito de la cédula o RUC y se realiza en los meses de julio y enero.

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La declaración semestral del IVA se lo realiza en el Formulario 104 A en línea y se deben seguir los siguientes pasos:

1. Ingresa a SRI En línea (clic aquí).
2. Inicia sesión con tu usuario y contraseña.
3. En el menú de la izquierda, haz clic en Declaraciones > Declaraciones de impuestos > Elaboración y envío de declaraciones.
4. En la sección Impuesto al Valor Agregado (IVA), haz clic en Formulario de IVA.
5. Luego, en el apartado Periodo Fiscal, verás un menú desplegable debajo de la palabra Obligación. Ahí elige el tipo de declaración a realizar. En este caso: 2021 – Declaración Semestral IVA. Y en Período, elige el año y el semestre a declarar. Clic en Siguiente.
6. En la sección Preguntas, debemos responder las interrogantes que plantea el SRI. La primera dice: «¿Requiere informar valores en su declaración de este período?». Debemos señalar SÍ. Luego, responda todas las preguntas según su caso. Clic en Siguiente.
7. Aquí debes completar los casilleros que aparecen en base a las respuestas a tus preguntas y de acuerdo a tu declaración: Ventas, Compras y Resumen Impositivo. En Totales, te aparecerá el total de impuesto a pagar. Clic en Siguiente.
8. Si el proceso se dio correctamente, te aparecerá un mensaje en color verde que dice que la información no presenta inconsistencias. Y más abajo verás el resumen de tu declaración. Clic en Siguiente. Finalmente, elige la forma de pago que más te convenga.